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财政部关于印发《国家物资储备事业单位财务制度》的通知

来源：重庆风险代理律师   网址：http://www.cqfxlsvip.com/   时间：2017-01-31 14:01:58

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财政部关于印发《国家物资储备事业单位财务制度》的通知 各省、自治区、直辖市、计划单列市储备物资管理局，国家物资储备局天津、上海、浙江、深圳办事处，各直属单位为贯彻落实财政部令第８号发布的《事业单位财务规则》，进一步规范国家物资储备事业单位的财务活动，加强财务管理，促进物资储备事业单位的发展，财政部研究制定了《国家物资储备事业单位财务制度》。现印发给你们，请遵照执行名称附件国家物资储备事业单位财务制度题注章名第一章总则第一条为了加强国家物资储备事业单位财务管理，提高资金使用效益，保障储备事业健康发展，根据财政部《事业单位财务规则》及国家其它有关规定的原则，制定本制度第二条本制度适用于纳入国家物资储备财务管理体系的各级事业单位第三条国家物资储备事业单位(以下简称单位)财务管理的基本原则是执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持服务于“以储备为主、多种经营”的方针；坚持厉行节约、勤俭办事业的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系第四条单位财务管理的主要任务是合理编制单位预算，如实反映单位财务状况；统筹安排预算，积极依法组织收入，严格控制支出；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对单位经济活动进行财务分析、控制和监督第五条单位财务管理的范围包括单位预算管理，收入管理，支出管理，专用基金管理，专项资金管理，资产管理，负债管理，财务报告和财务分析等第六条单位财务管理是单位事业管理的重要组成部分，必须建立健全财务机构，配备专职合格财务人员，切实做好财务工作单位财务活动，在单位负责人的统一领导下，由单位财务部门统一管理第七条单位财务管理应接受主管部门和中央财政、税务、审计、国有资产等有关部门的指导和监督章名第二章单位预算管理第八条单位预算是单位参照上年收支预算执行情况，根据储备事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。单位的全部收入和支出都应纳入财务收支计划第九条单位预算由收入预算和支出预算组成。收入预算包括财政补助收入，上级补助收入、事业收入、经营收入、所属单位上缴收入和其他收入。支出预算包括事业支出，经营支出，自筹基本建设支出，对下属单位补助支出，上缴上级支出和其他支出。单位预算必须全面反映单位的收入和支出内容第十条单位预算编制原则(一)收支平衡的原则。收入预算和支出预算必须平衡，不准编制赤字预算(二)量入为出的原则。单位预算要正确处理事业发展需要与财力可能的关系，要把有限的资金，科学合理地配置好，用在事业发展的必要项目上第十一条国家物资储备局(以下简称国家局)对单位实行核定收支，定额或定项补助，超支不补，结余留用的预算管理办法第十二条单位预算的审批程序。单位根据年度事业计划，逐级向主管部门提出预算建议数，经国家局审核汇总后上报财政部核定预算控制数。国家局将财政部核定的预算控制数分解下达到单位，单位根据下达的预算控制数编制预算，并逐级汇总上报国家局，国家局审核汇总报财政部审核批复后执行国家局在核定批复单位预算的同时，依据单位的不同特点、储备事业发展计划、单位收支状况、国家财政政策和财力可能确定单位的定额补助或定项补助的数额。但是，对于少数非财政补助收入大于支出的单位，定额或定项补助可以为零或者采取收入分成上交的办法。国家局核定单位预算，包括财政补助收入、定项补助数额；及收入分成上缴比例，实行一年一定的办法单位根据国家局核定的预算、定额补助数、所属单位的收支状况，调整单位预算，调整后的单位预算要报国家局备案第十三条单位在预算执行中，除遇到政策、机构、人员、事业计划有较大变化，对预算影响较大，需要报主管部门调整预算外，一般不办理追加(减)预算；非财政收入部分需要调增或调减的，可相应调增调减支出计划，并要报国家局备案章名第三章收入管理第十四条收入是指单位为开展专业业务活动及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括(一)财政补助收入，即单位从财政部门取得的各类事业经费(二)上级补助收入，即单位从上级主管部门取得的非财政补助收入(三)事业收入，即单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的物资出库费收入、装卸收入、仓储费收入、设计收入、教学收入、港口收入等(四)经营收入，即单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展的非独立核算经营活动取得的收入，主要包括物资经营收入、租赁收入等(五)所属单位上缴收入，即下级单位上缴收入和附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入，主要包括事业、企业、公司、招待所等上缴的收入(六)其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，主要包括种养业收入、包装物出租、利息收入、投资收益、捐赠收入、罚没收入、因债权人原因确实无法支付的应付款、教育费附加返还等第十五条单位的各项收入全部纳入单位预算，实行统一核算，统一管理章名第四章支出管理第十六条支出是指单位开展专业业务活动及其他活动发生的资金耗费和损失，包括(一)事业支出，即单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出，包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用(二)经营支出，即单位在专业业务及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出，包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用(三)自筹基本建设支出，即单位用财政补助收入以外的资金安排自筹基本建设的支出。单位自筹资金安排基本建设，应先落实资金来源，并按审批权限，列入基本建设计划。单位应在保证正常事业支出需要，保持正常预算收支平衡的基础上，统筹安排基本建设支出，并报主管部门和财政部门核批，核定的自筹基本建设资金纳入基本建设财务管理(四)对所属单位补助支出，即单位用财政补助收入之外的收入对所属单位补助发生的支出(五)上缴上级支出，即实行收入上缴办法的单位按照规定的定额或者比例上缴上级单位的支出，以及按其他规定应上缴的支出(六)其他支出，即单位为支付利息、非常损失、公益救济性捐赠、违约金等发生的支出第十七条单位在开展非独立核算经营活动中，要正确归集实际发生的各项费用，不能归集的，要按照规定比例合理分摊。有关分摊比例，由单位报主管部门审批经营支出要与经营收入配比第十八条单位从上级主管部门和财政部门取得的有指定项目和用途并要求单独核算的专项资金，应当按照要求单独核算、定期向财政部门和主管部门报送资金使用情况，项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门和上级主管部门的检查、验收第十九条单位的支出，应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。单位各项资金的安排使用，都要注重经济效益和社会效益，有利于促进事业的发展章名第五章结余及其分配第二十条结余是指单位年度内总收入与总支出相抵后的余额，包括事业结余和经营结余第二十一条单位的事业结余是指财政补助收入、上级补助收入、事业收入、所属单位上缴收入、其他收入之和与事业支出、对所属单位补助支出、自筹基本建设支出、上缴上级支出、其他支出之和相抵之后的余额第二十二条单位的经营结余是指经营收入与经营支出相抵后的余额。经营结余应纳入单位总收入与其他各项总支出抵冲第二十三条下列款项应从单位年终结余中予以扣除(一)单位按规定应缴未缴上级的分成收入(二)上级批准的具有专项用途的资金结余，该项资金可以留作下年继续使用第二十四条结余资金，应当按照国家有关规定提取职工福利基金，其余部分转作事业基金用于弥补以后年度收支差额，国家另有规定的从其规定章名第六章专用基金管理第二十五条专用基金是指单位按照规定提取和转入的有专门用途的资金，包括(一)修购基金，即按照事业收入和经营收入的一定比例在事业支出和经营支出的设备购置费和修缮费中列支(各提５０％)后转入的资金，以及固定资产处置收入等形成的资金。原则上用于单位固定资产维修、购置以及经上级主管部门批准的自筹基本建设和更新改造项目(二)职工福利基金，即按照国家规定从费用中提取，和从结余分配转入的资金。主要用于单位职工的集体福利支出、职工困难补助和其他必要的福利支出(三)医疗基金，即未纳入公费医疗经费开支范围的单位，按当地财政部门规定的公费医疗经费开支标准，在事业支出和经营支出的社会保障费中列支后转入的资金，专项用于职工医疗开支的资金(四)住房基金，即实行住房制度改革的事业单位，按照国家有关规定拨入、提取、转入以及出售住房收入等形成的资金，用于职工住房的购建、维修和补贴等支出的资金(五)其他基金，即单位按照有关规定提取或设置的专用资金第二十六条修购基金按一定比例上交国家局专项管理统筹使用。单位留用部分，其项目和额度，必须报国家局审批后方可使用第二十七条专用基金分项进行明细核算，不准超支，结余资金结转下年继续使用章名第七章专项资金管理第二十八条专项资金是指具有专门资金来源与专门使用方向的资金，包括(一)国家储备物资销售后从货款中提取３．５％作为专项资金(二)储备物资借贷实现的增值分成收入作为专项资金国家局按照有关文件规定，负责专项资金的提取和分配第二十九条专项资金主要用于设备的更新、改造和修缮。单位对专项资金必须严格管理，专款专用，项目完成后要单独报送支出情况和使用效果的文字报告章名第八章资产管理第三十条资产是单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。单位资产是完成储备业务及其他活动的必需物质条件，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等第三十一条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、应收款项、预付款项和存货。存货是指单位在开展业务、生

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